OLVASSA előtörlesztés szempontjából is -, hogy az előzetes HÉA-magazin „főkönyvi», № 19 2018
Házipénztár, beleértve A vásárlás a benzin, meg tudja adni a munkavállaló nem csak készpénzben, hanem átutalással lefordítani a „fizetés” kártyát.
Nyomozati Bizottság és az Internal Revenue Service iránymutatásokat is kidolgoztak a tények megállapítását szándékos nem fizetendő adók és tudományos alapjának.
Elsődleges számviteli dokumentumok kiszámításához szükséges és adófizetés, tárolni kell legalább négy évig. A Pénzügyminisztérium kifejtette, hogy mi pont számít ebben az időszakban.
Amennyiben a munkavállaló munkája kapcsolódik az állandó utazás, a megítélt összegek neki naponta nem vonatkozik semmilyen díjat vagy személyi jövedelemadó teljes egészében, és nem csak határán belül.
Költségek vásárlására munkák (szolgáltatások) végeztük (kiolvasztott) Harmadik fél által elismert „nyereséges” abban az időszakban, amelyben a dokumentált tény ezen munkák (szolgáltatások). Pénzügyminisztérium emlékeztetett arra, hogy a dátum a okirati bizonyítékokat.
Gyakran részleges előtörlesztés szerződések alapján nyújtott egyes áruk, illetve szakaszos szállítás az építési beruházás, beszámították a kifizetés nem teljesen legkorábban a szállítás, és törlesztésre a következő néhány kellékek. Például, a szerződés a 10 szállítások. Az ár minden szállítás - 1500 rubel. Előleg - 1000 rubel. ahonnan minden termékértékesítést olvasni 100 rubel, mint a fizetés. És minden szállítás után a vevő köteles ezen felül fizetni 1400 dörzsölje. Ezek a fizetési feltételek néha írnak és a bérleti díj.
kártyás forgalmazás valamennyi előírt szállítási szerződés biztosítja az érdekeit az eladó, de problémát okozhat az előzetes HÉA mindkét oldalán a szerződés
Ez a fizetési eljárás gyakran az érdekeit az eladó, ha a vevő nem fizet a rendszeres ellátást. Akkor az eladó képes elindult „használaton kívüli” maradékát előre adósság törlesztése. Ezen túlmenően, az ilyen előleg beszámítható nem csak akkor fizet, hanem a lejárat szerződéses szankciókat.
Ezekben az esetekben az eladó (a végrehajtó, a lízingbe adó) levonására, és a vevő (megrendelő, bérlő) -, hogy visszaszerezze az előleg nélkül: az egész összeg teljes egészében az első szállítmány részei, vagy a végrehajtás a szerződést?
És néha az előleg teljes egészében a pénzforgalmi utolsó szállítás a szerződés alapján (az utolsó szakaszban a munka, az utolsó havi bérleti díj). Ebben az esetben az előleget elöl minden alkalommal, mielőtt az utolsó szállítás (az utolsó hónapban az a bérlet lejártát, a végrehajtás az utolsó fázisban a munka). Azt, hogy a felek, hogy elhalasztja adólevonásra és a helyreállítási előleg, amíg a teljes körű végrehajtása a szerződés?
Mi továbbra is a kínálat sok áru, munkavégzés szakaszában és az eredmények elérése nevezzük általános ellátási és fél az ügylet - az eladó és a vevő, utalva az összes fenti szerződéseket.
Mivel az eladó, hogy levonja az előleg áfa
Kézhezvételét követően előleg a teljes összeg azt kell értékelni az al-ND. 2 n. 1 evőkanál. 167 NK Magyarország és a következő 5 napra, hogy a vevő előre számlák n. 3. Az Art. 168 NK tartozik.
Amikor először szállítás:
- ÁFA terheli a költségeit, és ki az ügyfél kirakása számlákat Alcikkelynek. 1 o. 1 evőkanál. 167. o. 3 evőkanál. 169. Adó Magyarországon;
- Ön jogosult levonni az előzetesen felszámított HÉA előlegek és n. 8. Art. 171. o., 6., Art. 172 adótörvény. De mennyire ÁFA tudunk, hogy levonását, ha a ráfordítás a szállítás csak olvasható egy része az előleg? És lehetséges-e ma, hogy igényt a levonás, ha az előleget erre ellátás nem kerül jóváírásra, és a fizetési ezen szállítmányok?
Szabályok vannak megfogalmazva SC Magyarország nagyon tömören. Ott azt állítják, csak az, hogy az adó összegét számítjuk ki az előleg összegének le kell vonni a szállítási időpont a megfelelő áru (munkák, szolgáltatások), p. 8 Art. 171. o., 6., Art. 172 NK tartozik.
Így a levonás, ha az első szállítás akkor fogadja el csak a HÉA előleg összege, amely megfelel a szállított árut. Hogyan kell létrehozni a közötti levelezés az előleg és a hajózás? Lehetőség van két:
- <или> feltételei szerint a szerződés
- <или> Az eladott áruk szállítása.
1. lehetőség: Fogadja el az adólevonási alapján a feltételeket, a szerződés az előleg ofszet
Például, ha figyelembe véve a szállítmány csak olvasható 100 rubelt. kifizetett előlegek korábban összege 1000 rubelt. Az adólevonásra, csak akkor fogadja el a 100 rubelt. A HÉA a fennmaradó összeget az előleg kerül a levonás a szállítási, az említett felek, amiért cserébe ő jóvá. Ha a szerződés szerint a teljes összeg előleg miatt kifizetését az utolsó szállítás, a nap az utolsó szállítmány nem vonható le semmi.
Példa. Levonás az előleg áfa az eladótól lehetőség szerinti 1
30% előleg (.. 424 800 RUB ÁFA 64800 RUB) ofszet megfizetése ellenében az első szakaszban a munka, és a 70% -át (ez 991 200 RUB ÁFA 151 200 rubelt ..) - figyelembe véve a második fizetési .
/ Megoldás / levonható a II negyedévben előadó kijelenti csak egy része az előleg áfa - 64 800 rubelt. (424 800 rubelt. Advance, jóváírják az első szakaszban a kifizetés). A fennmaradó előzetes HÉA - 151 200 rubelt. - előadó tesz egy levonás a IV negyedévben, amikor át az eredményt a második szakasz a munka.
A visszafizetés az adósság fizetni az első szakaszban az ügyfél kell felsorolni 1109200 rubelt. (1.534.000 rubelt -. 424 800 dörzsölje.). És a fennmaradó előleg összege 991.200 rubelt. (1.416.000 rubelt - .. 424 800 rubelt) kerül jóváírásra a második szakasz a munka.
2. lehetőség: Fogadja el a HÉA levonását megjelölt összeg a szállítási számlát
Ez a megközelítés lehet az a tény indokolja, hogy az adótörvény Magyarországon közvetlenül nem jelzik, hogy fontolja meg a feltételeket, a megállapodás a versenyre előre.
Mi össze az összeget az előleg és a költségek az első szállítás:
- <если> előleg összegét kevesebb a levonható, hogy a teljes összeget az előleg áfa;
- <если> előleg összegét több, a HÉA levonására előre egy összegben meghatározott számlát a szállítmány. ÁFA előleg egyenlege ugyanazt az algoritmust állítva levonást az alábbi szállítások jelen szerződés keretében.
Példa. Levonás az előleg áfa az eladótól lehetőség szerinti 2
/ Állapot / használja a feltételeit az előző példában.
/ Megoldás / Előadó le a költségek az első szakaszban - 1.534.000 rubelt. (Áfa 234 000 dörzsölje.) - és az előleg összegének - 1.416.000 rubelt. (Áfa 216 000 dörzsölje.). Az előleg összegét a kifizetés kevesebb, ami azt jelenti, hogy a II negyedévben (abban az időben az első szakasz) kell vetni levonni az előzetesen felszámított HÉA az előleget, vagyis 216 000 rubelt.
A visszafizetés az adósság fizetni az első szakaszban az ügyfél a III negyedévben jegyzett 1.109.200 rubelt. (1.534.000 rubelt -. 424 800 dörzsölje.).
Eközben, a költségek az első szakaszban a teljes előleg mínusz az összeg - 118 000 rubelt. (1.534.000 rubelt -. 1.416.000 rubelt.).
A különbség a két összeg 991 200 rubel. (1.109.200 rubelt -. 118 000 dörzsölje.). Az ő művész kell ismernem kapott a III negyedévben előtörlesztése a további lépéseket, hogy ÁFA rá 151.200 rubelt. (991 200 rubelt. X 18/118), és, hogy az ügyfél az előlegszámlát.
Ha a szállítmány olvasni csak egy része az előleg, az egész előre adólevonási „cucc” kockázatos
Azonban az állítások nem kell az ellenőrök, ha a vevő végül kifizetődött az első szállítási azonos negyedévében, amelyben tartották.
Elvégre, ha kap ez: az első, kap egy adólevonásra előlegfizetés összege „szállítási” az összeg adó- vagy le (attól függően, melyik összeg a nagyobb). Ezután kézhezvételekor fizetés a jelenlegi kínálat a túlfizetés keletkezik, amit figyelembe kell venni a HÉA szempontjából a megszerzése előre. Ez egyenlő lesz az összeg a kezdeti előleg és az ügyféltől kapott egy végleges rendezése az első szállítási fizetési nettó annak a szerződés értéke (ebben az esetben előre áfa kell ismernem 991 200 dörzsölje.). Mivel ez szükséges újra tölteni az adóelőleget. Akkor is meg kell tenni az ügyfél előzetes számla összegét. És a negyedévben számított és a felhalmozott adóelőleg zárva lesz egymással. Azaz, az ellátás nem fog.
Mint látható, a 2. lehetőség kedvezőbb Önnek, ha az értékesítés a vevő nem fizet az első negyedévben szállítmányok. Azonban adókockázatok alkalmazása során ez a lehetőség nagy.
Mivel a vevő, hogy visszaszerezze az előleg áfa
Felsorolása után előlegfizetés és kapott az eladótól az előlegszámlát, akkor jogosult arra, hogy a levonás az előleg áfa ott meghatározott., 12. o Art. 171. o. 9. Art. 172 adótörvény. Aztán, miután elfogadták az első tétel szállítottak a fiókot, és megszerezni a szállítási számlát, azt tapasztalja:
- adólevonási jog abban meghatározott szállítási ND C n. 1 evőkanál. 172 NC Magyarország;
- kötelezettség visszaállítani a korábban elfogadott levonás le al-ND. 3, n. 3, v. 170 adótörvény. De amint az egész, vagy csak azt a részét, amely olvasható a kifizetés a szállítás?
NK Magyarországon csak azt a HÉA összegét az összeg korábban elfogadott levonásának előleget fizet vissza kell állítani abban az időszakban, amelyben a levonható adó vásárolt áru (munkák, szolgáltatások) aláírása. 3, n. 3, v. 170 NK tartozik.
1. lehetőség: visszaállítása csak a HÉA a részét az előleg jóváírásra egy külön ellátási szerződés alapján
Ez az opció lehetővé teszi, hogy elhalasztja hasznosítás az előleg áfa.
- Adóbehajtásra szükséges a vevő nem számít levonását HÉA összegének kétszerese;
- hasznosítás a HÉA alá tartozik, néhány összegek alapján, hogy az az időszak végén már nem kell előre. Ugyanazt az összeget, amely előlegek (azaz a nem beszámítható a kapott ellátás), áfa nem lehet visszaállítani. De mi a helyzet az első szállítás az előre fizetés továbbra is előre;
- ÁFA értéket, akkor vissza kell állítania függ a szerződés fizetési feltételek és a verseny előre, mivel az NK Magyarország meghatározatlan fogalom az előre fizetett és nem egy különleges eljárást annak érdekében, hogy ellensúlyozza az előleg áfa;
- A megrendelés ellensúlyozza az előleg feltételei alapján a szerződést, akkor kötelező a felek, és nem jogosult semmilyen adóváltozás ebben a sorrendben, vagy használhat bármilyen más.
Példa. Recovery az előleg áfa a vevő részére az 1. opciót
/ Állapot / használja a feltételeket az előző példákban.
Ügyfél a II negyedévben visszanyeri adólevonási a része az előleg, amelyet a szerződés alapján kell beszámítani a fizetési az első szakaszban, azaz 64 800 rubel. levonása a maradék - 151 200 rubelt. - meggyógyul később, amikor figyelembe kell venni az eredmények a második szakasz a munka, és kap ez a művész számlát.
2. opció visszaállítása adólevonásra feltüntetett összeg a számlán az átvett áruk
Először is össze az áruk értékét és a teljes összeget az előleg:
- <если> előleg összegét több, a levonás az előleg áfa nyerjük a HÉA összegét meghatározott, az eladó a számlázást a szállítási számla, a többi halasztva elmentése (mielőtt a következő ellátási, amelyek tekintetében az előleg olvasható);
- <если> előleg összegét kevésbé levonása előzetes HÉA teljesen helyreállt.
olvasó véleménye
„Mi vissza az előleget áfa szakaszokban - arányosan a részét az előleg minősülő fizetési kapott szakaszaiban. És ki jött, hogy ellenőrizze az ellenőrök úgy gondolták, hogy helyreállítása szükséges repülni a levonás azonnal - Ha elfogadja az eredmények az első szakaszban a munka. Lesz, hogy perelni, de - jó szerencsét! - további díjakat irtózik a fellebbezés benyújtása a Szövetségi Adóhivatal. "
Ítélve a betűk olvasóink, ebben a sorrendben birtokában néhány ellenőrök ezen a területen.
Kiderült, hogy az előzetes HÉA felsorolt beszámításra az áru kifizetését a megfelelő összeg a költségek az első szállítmány (vagy az összes, ha ennél kisebb érték). De ha követi a szerződés feltételei végleg erre párt, a teljes összeg szerepel az eladónak meghaladja a kapott áruk. És túlfizetések megint csak HÉA lesz előre. Tehetek rá levonható adó? Nem, akkor is, ha az eladó ad ki előlegszámlát. Elvégre, ha nem lesz más szükséges feltételeket levonása nélkül:
- említést ilyen előleget a szerződés, n. 9. Art. 172 NC Magyarország;
- jelzik előrefizetés számlák e n. 12 Art. 171. o. 9. Art. 172 adótörvény. mert ez adja meg, hogy a listát a pénzt fizetni a szállítások került sor, nem pedig előre.
Példa. Recovery az előleg áfa a vevő részére a 2. opció
/ Állapot / használja a feltételeit az előző példában.
Az első szakasz (1.534.000 rubelt.) Nagyobb, mint a teljes összeg előre (1.416.000 rubelt.). Ezért az ügyfél visszaállítja a teljes előzetes HÉA, azaz 216 000 rubelt.
A III negyedévben az ügyfél visszafizeti adósságát az elfogadása az eredmények az első fázisa a munka végrehajtója felsorolja 1.109.200 rubelt. ÁFA 169 200 rubelt.
Összesen ezen a ponton végrehajtónak átadott 2.525.200 rubelt. (1.416.000 rubelt. Mielőtt a munka + 1.109.200 rubelt. A III negyedévben az első szakaszban a kifizetés). Ez 991 200 rubel. (2.525.200 rubelt - .. 1.534.000 rubelt) több, mint az érték a kapott eredmények az első szakaszban.
Még ha az elkövető tekinthető a HÉA szempontjából, ezek a 991 200 rubelt. mint hogy egy előleget a III negyedévben a második szakasz a munka, és rátette a számlát, az ügyfél nem lesz képes biztonságosan felszállni, hogy a HÉA-levonás.
Ez a lehetőség nem előnyös, mert egyszerre kell helyreállítani az előleg áfa, annak ellenére, hogy a szállítási kevesebbet fizetnek az egyetlen része az előleg.
Hogyan lehet csökkenteni a kockázatát, hogy a vevő, hogy ellenőrizze a vita, és nem csak, hogy visszakapja a HÉA
Gondoskodnunk kell arról, hogy a szerződés platezhek és előzetes számlákat egyértelműen jelezte, hogy egy bizonyos mennyiségű előre fizetés előleget figyelembe vegyék a különleges szállítás. Ehhez:
- előtörlesztési lista, hogy a fizetési megbízás külön minden egyes részét. A cél a fizetési jelzi, „pre-pay az első (második, harmadik, stb ...) Delivery egy ilyen szerződést”;
- kérje az eladó (vagy még jobb - előírt a szerződésben), hogy:
- Én meg külön számlát előleg egy részének. Mivel az ellenőrök ellenőrizni a levonás és hasznosítás elsősorban a számlák, könyvek értékesítés és beszerzés;
- figyelembe veszik az egyes szállítási külön feltüntetett összeg beszámításra előre a szállítás.
HEAD figyelmeztet
Ha feltétlenül szükséges, akkor jobb, ha nem „kenet” előleget teljes időtartama a szerződés teljesítésének folytatása (összes tartozék). Sokkal jobb, hogy tárgyaljon az eladó, hogy előleget előtt minden szállítás. Ellenkező esetben előfordulhat, hogy nehézségek nélkül: vagy meg kell fizetni a sok adó egyszerre, akár az ellenőrzés kerül azzal.
Természetesen ez nem mindig kényelmes. Például abban az esetben a bérleti szerződés 2 éves előleg jóváírása darab havonta, akkor kellett volna tenni, hogy a lista 24 számlákat, és kérje a földesúr, hogy 24 számlákat.
Sőt, bizonyos esetekben ez nem lehetséges. Például, ha egy offset egyes szállítmány a előleget százalékában határozzuk meg az értékét, és az értéket idején átutalásos előre nem pontosan ismert (például az épületben).
Így az adó alapja az a tény, hogy az eladó adókedvezményt, köteles figyelembe venni a szerződés feltételeinek a fokozatos állása előre, és a vevő, helyreállítása adó figyelmen kívül hagyja őket. Csak egy ilyen helyzet nem nevezhető. Végül is, ha az egyes felek a szerződést választani a biztonságos megoldás maguknak, miután a következő szállítási idő szükséges a végrehajtás a fennmaradó kötelezettségek a szerződés szerint, a költségvetés lesz „extra” HÉA összegét. Mindeközben, ezt a HÉA az eladótól nem is nyilvánították levonását, és a vevőnek vissza kell állítani.