Hírek a könyvelő számára 2018 májusáig
Nyomtató: szükség van vagy sem
Az optimális megoldás a munkaerő-védelem kérdéseire a vállalkozásban.
"A vállalati munkavédelem kísérete"
Felejtsd el a bírságokat és a problémákat! Segítünk Önnek abban, hogy a munkavédelmi rendszert megszervezze.
Most savkészítményekre szövetségi törvények változott (7. o., V. 2 szövetségi törvény 26.12.95 № 208-FL. N. 5, művészet. 2 szövetségi törvény 08.02.98 № 14-FL). A vállalatok a jogot, hogy a tömítés alakja lényegtelen. Ha a nyomtatás, meg kell egy bejegyzést a cég charter.
Nem szabad azonban rohanni, hogy elpusztítsa a pecsétet. Nem minden szabályozási aktust módosítottak. Még mindig vannak olyan esetek, amikor a nyomtatás használata kötelező.
Hogyan csökkenthető a személyi jövedelemadó a külföldi fizetéséből?
Újdonságok. jóváhagyta a társaságnak a személyi jövedelemadó csökkentésére vonatkozó jogának megerősítését a munkavállaló-külföldi jövedelemtől a rögzített előlegek összegéig
Azok a külföldiek, akik vízummentesen érkeztek Oroszországba, szabadalmat kell kapniuk, ha orosz cégnél szeretnének dolgozni.
A szabadalom megszerzésének és megújításának feltétele a személyi jövedelemadó rögzített előlegének kifizetése.
A személyi jövedelemadó külföldi fizetéséből történő kiszámításakor a könyvelő figyelembe veheti az általa fizetett fix előtörlesztéseket (az Orosz Föderáció adótörvénye 227. cikk (1) bekezdésének 6. pontja).
Ez azonban több dokumentumot igényel: a munkavállaló nyilatkozata, a fizetési okmány egy példánya, az adófelügyelet értesítése.
NA Yamanova, a "fizetés" magazin szakértője
A szabadalom megszerzéséhez és munkájához 12 hónapon belül a külföldinek fizetnie kell a személyi jövedelemadóról szóló havi fix előleget (az Orosz Föderáció adótörvénye 227. cikke 1. pontjának 2. pontja). A szabadalom időtartama meghosszabbodik azon időszak alatt, amelyre a személyi jövedelemadó fizetett fix előleg formájában.
A számítás a személyi jövedelemadó egy külföldi munkavállaló jövedelem könyvelő levonhatja a már kifizetett összeg rögzített előlegek (6. o. Art. 227,1 adótörvény). De ehhez szüksége van a következő dokumentumokra:
- a munkavállaló írásbeli kérelme a rögzített előlegek ellentételezésére;
- a munkavállaló által fizetett rögzített előlegfizetésekre vonatkozó dokumentumok másolata;
A kérelemhez a munkavállaló egy példányt csatol a dokumentumnak a személyi jövedelemadó előlegéről. Míg a munkavállaló nem nyújt be kérelmet, a könyvelő nem vonhatja le a személyi jövedelemadó fizetett előleget.
Milyen gyakran kell egy alkalmazottnak fájlszolgáltatást benyújtania? A kérelem szükséges a személyi jövedelemadó kiszámított összegének csökkentése érdekében az előre rögzített előlegek összege miatt (az adótörvény 3. cikkének 6. szakasza, 227. cikkének (1) bekezdése). De az adótörvény nem határozza meg az ilyen nyilatkozat benyújtásának gyakoriságát.
Amíg a munkavállaló nem foglalkozott a kérelemmel, a könyvelő levonja a fizetésből a felhalmozott személyi jövedelemadó teljes összegét. Ez egy külföldi munkavállaló számára nem veszteséges.
Általános szabályként a külföldi a szabadalomban havonta előre fizet a személyi jövedelemadóról. A könyvelő számára előnyösebb a személyi jövedelemadóból származó havi jövedelem csökkentése a személyi jövedelemadó után járó végleges előleg után. Ezért minden hónapban nyilatkozatot kell készítenie.
Tegyük fel, hogy a munkavállaló havonta rögzített előleget fizet, és az év végén csak egyszer, a személyi jövedelemadó előlegét kéri. Ebben felsorolja azokat a hónapokat, amelyekre a személyi jövedelemadó előlegét fizette, és az egész évre fizetési dokumentumokat csatoltak.
Ebben az esetben a könyvelő egész évben megőrzi és átutalja a munkavállaló-külföldi fizetéséből származó személyi jövedelemadó teljes összegét. A könyvelő képes lesz csak a befizetett előleg kifizetésére, miután megkapta a munkavállaló kérelmét.
Mikor kell írni az első alkalmazást? Az első alkalmazás a foglalkoztatás napján írható. Ennek alapján a könyvelő az értesítés adóellenőrzésére vonatkozik, amely nélkül az előleget nem lehet beszámítani.
Milyen formában kell a munkavállalónak a személyi jövedelemadóra vonatkozó fix előleget fizetni?
A dolgozó önkényes formában fogalmazta meg a nyilatkozatot. Jelezte, hogy a hónap, amelyre átutalta a rögzített előleget és a fizetési bizonylat részleteit, csatolta a fizetési dokumentum egy példányát (1. minta alább) a kérelemhez.
1. minta Nyilatkozat a személyi jövedelemadó előlegének ellentételezéséről
A személyi jövedelemadó előlegének ellensúlyozásához nem csak a munkavállalói kérelemre van szüksége. A társaságnak külön bejelentést kell kapnia az adóellenőrzésről a nyilvántartásba vétel helyén. E célból a társaság nyilatkozatot küld az adóhatóságnak.
Bejelentési kérelem
Az értesítés kézhezvételéhez az adóhatóságnak kérelmet kell benyújtania.
2. minta Cégbejelentés az adóellenőrzéshez
A társaság egy naptári év folyamán egy külföldi munkavállalónak nyújt be kérelmet a külföldi adóhatóságnak.
A hirdetmény a társaságnak jogában áll a személyi jövedelemadó csökkentését a munkavállaló jövedelméből a személyi jövedelem rögzített előlegek összegére a bejelentésben megjelölt teljes naptári évben.
Ellenőrzés bocsát ki értesítést a cég egy legfeljebb 10 munkanapon belül kézhezvételét a kérelem (Art. 4. §. 6. Art. 227,1 p. 6. Art. 6.1 adótörvény).
A vállalat értesítést kap, ha teljesülnek az alábbi feltételek (az Orosz Föderáció adótörvénye 227. cikk (1) bekezdése):
- az adószolgálat tájékoztatást nyújt az orosz FMS-től, hogy külföldi munkavállalóval munkaszerződést vagy polgári jogi szerződést kötöttek és szabadalmat bocsátottak ki neki;
- e munkavállalóval kapcsolatban egy másik munkáltató nem kapott értesítést.
Az adófelügyelet minden egyes külföldi munkavállalóra vonatkozóan egy értesítést ad ki a társaságnak.
Az értesítés kézhezvételét követően a könyvelő jogosult a munkavállaló fizetéséből származó személyi jövedelemadó összegét a rájuk fizetett fix előlegek összegével csökkenteni.
Egy adózási időszak alatt:
- a munkavállalói-külföldi munkavállaló csak egy, a saját választása szerinti munkáltató által csökkentheti a személyi jövedelemadó számított összegét;
- csak egy munkáltató kaphat értesítést a vállalatnak a munkavállaló előlegének ellensúlyozására vonatkozó jogáról.
A fix előleg nem haladta meg a személyi jövedelemadót a havi fizetésből
Fizetési információk
A fizetés a PJSC "Rodnik" fizetnek kétszer havonta az alábbiak szerint:
- 20. nap - a hónap első felében (előleg) a teljesített munkaidő arányában;
- 5. nap - a hónap második felében.
A munkavállaló fizetése - 37 000 rubel. havonta.
Értesítés az adóellenőrzésről
Hogyan lehet a személyi jövedelemadó fizetett előlegét levonni?
A szabadalomban részesülő munkavállalók jövedelmével a személyi jövedelemadó 13% -os mértékű (az Orosz Föderáció adótörvénye 224. cikkének (3) bekezdése (3) bekezdése).
Számviteli nyilvántartások
Kifizetés 70 Hitel 51
Debit 20 Hitel 70
Betéti 70 Hitel 68 alszámla "Személyi jövedelemadóval rendelkező települések"
- 810 rubel. (4810 rubel - 4000 rubel) - tükrözi a személyi jövedelemadó összegét a költségvetésbe;
Kifizetés 68 alszámlat "Személyi jövedelemadó-fizetések" jóváírás 51
- 810 rubel. - A személyi jövedelemadó átkerül a költségvetésbe;
Kifizetés 70 Hitel 51
Példánkban a személyi jövedelemadó összege a munkavállaló fizetéséből számítva 4810 rubel volt. A könyvelő azonban a befizetett előleg után csökkentett összeget tett be. A könyvelő intézkedései az adótörvény 227. cikk (6) bekezdése (6) bekezdésének rendelkezésein alapulnak.
Annak érdekében, hogy az adóellenőrök ne legyenek panaszai, számviteli bizonyítványt kell készíteni (3. minta).
3. minta Számviteli információk
Az adóügynökök nyilvántartást vezetnek a jövedelemről és a személyi jövedelemadó összegéről az adójegyzékben (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. pontja, 230. cikke). Formája nincs jogilag jóváhagyva. A társaság önállóan fejleszti az adóbevallás formáját.
Az adójegyzékben tükröznie kell az összeget:
- A fizetett személyi jövedelemadó a fizetésből - 4810 rubel;
- fizetett fix előleg, amelyen a fizetésből kiszámított személyi jövedelemadó 4000 rubelrel csökken;
- NDFL, visszatartott és a költségvetésbe fizetett, - 810 rubel. (4810 rubel - 4800 rubel).
A szabadalom érvényességi ideje alatt kifizetett rögzített előlegek összege meghaladhatja az adóztatási időszak eredményei alapján értékelt személyi jövedelemadó összegét.
A felesleges összeg nem lesz a túlfizetett adó összege. Nem lehet visszaküldeni vagy befizetni a későbbi kifizetésekre (az Orosz Föderáció adótörvénye 227. cikkének (7) bekezdése).
A fix előlegfizetés meghaladta a személyi jövedelemadó havi fizetéséből
A munkavállaló munkaszerződéssel és havi jegyzékekkel kapta a személyi jövedelem összegét 4000 rubel összegben.
Hogyan lehet a személyi jövedelemadó fizetett előlegét levonni?
Túlfizetés az évre
Ha a végén a naptári év úgy tűnik, hogy egy fix előleget a személyi jövedelemadó meghaladja a személyi jövedelemadó, mennyiségére számított munkavállalói jövedelem az év, mint túlfizetés nem téríthető vissza, vagy ellensúlyozni azt követő kifizetések (7. o., Art. 227,1 adótörvény).
Számviteli nyilvántartások
Kifizetés 70 Hitel 51
Debit 20 Hitel 70
Kifizetés 70 Hitel 51
Számviteli referencia és adóbevallás
Az adó kártyának tükröznie kell:
- a fizetett személyi jövedelemadó összege - 2600 rubel;
- a fizetett előleg összege, amelyen a személyi jövedelemadó a bérből kiszámítva, 4000 rubel. ;
Ugyanezeket a mutatókat tükrözni kell a számviteli bizonyítványban, valamint hivatkozni kell az adótörvény 227. cikkének (1) bekezdésére.
Ha az utolsó nap a hónap, amelyre a munkavállaló fizetett jövedelem, a cég még nem kapott értesítést a adóellenőrzés, meg kell visszatartani és átadni a teljes összeget a személyi jövedelemadó a jövedelem a munkavállaló.
AZ OROSZ FEDERÁCIÓ PÉNZÜGYI MINISZTÉRIUMA
A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok megfizetése az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárához nem érinti a külföldi munkavállaló ideiglenes fogyatékossági juttatások nyújtásának jogát.
Az ösztöndíjak költségeinek megszervezéséről a hallgatói szerződések alapján, valamint a gyakorlati óráknak a diákok részére történő nyereségadó-célú költségeihez kapcsolódóan.
Department of Tax és vámtarifa politika figyelembe vette a levelet elismerésével kapcsolatos adójogi szervezet kiadásai ösztöndíjak és fizetett gyakornoki diákok, akik aláírták a szervezet a szakmai megállapodások, és jelentéseket.
A 198. cikkének megfelelően az Mt. az Orosz Föderáció (a továbbiakban - az Mt.), a munkáltató - jogi személy (szervezet) jogosult arra, hogy egy személy munkát keres, tanulmányi szerződés szakképzéshez.
Az LC Rt. 199. cikke megállapítja, hogy a hallgatói szerződésnek tartalmaznia kell: a felek nevét; a hallgató által megszerzett szakma, szakma, képesítés megnevezése; a munkáltató kötelessége, hogy a munkavállaló számára biztosítsa a hallgatói szerződés szerinti tanulmányi lehetőséget; a munkavállaló kötelessége, hogy a tanuló szerződésében meghatározott időtartamon belül képzésben részesüljön, és a befogadott szakmának, szakszemélyzetnek, képesítésnek megfelelően munkaszerződéssel munkát vállaljon; a gyakornoki idő; fizetés összege a gyakornoki időszak alatt. A hallgatói szerződés a felek egyetértésével meghatározott egyéb feltételeket is tartalmazhat.
Cikke szerint 204 Az Mt. hallgatók részére kifizetett ösztöndíjak gyakornoki időszak, amelynek összegét határozza meg a tanulmányi szerződés, és függ a megszerzett képesítések, de nem lehet kevesebb, mint a minimálbér. A hallgató gyakorlati órákban végzett munkáját a megállapított díjak alapján fizetik.
Cikkével összhangban 252. Az adótörvény az Orosz Föderáció (a továbbiakban - a adótörvény) kimondja, hogy az adóalap megállapításakor a társasági adó figyelembe vesszük, minden ésszerű költségek (kivéve az említett költségeket 270. cikke az adótörvény), megerősítette dokumentumok alapján összeállított az Orosz Föderáció jogszabályai szerint.
Az adótörvény 264. cikke 1. pontjának 49. pontja szerint a termeléshez és értékesítéshez kapcsolódó egyéb költségek magukban foglalják az adófizetőnek a termeléshez és az értékesítéshez kapcsolódó egyéb költségeit is.
Ezen kívül tájékoztatjuk Önöket, hogy a szerint a Department of költségeit a szervezet fizetni gyakorlati képzés tanítványok időszakban merültek fel a tanulmány szerint a cikk második bekezdése 204. Az Mt. alapján és a hallgatói szerződés, csökkenti az adóalap társasági adó abban az időszakban, amelyben a ha megfelelnek az adótörvény 252. és 264. cikkében foglalt követelményeknek.
A minisztérium e levele nem tartalmaz jogi normákat, nem ír elő normatív előírásokat, és nem normatív jogi aktus. Írásbeli magyarázat az orosz pénzügyminisztérium alkalmazásáról szóló az Orosz Föderáció adók és díjak jogszabályok információnk és magyarázó jellegű, és nem akadályozzák az adófizetők, hogy kövesse a normák az orosz jogszabályok adók és vámok értelmében, eltérő értelmezések meghatározott ebben a levélben.
helyettes
A tanszék igazgatója
adó és vámtarifa
Az Oroszország Pénzügyminisztériumának politikája