Aktív és passzív számlák - stadopedia
A mérleg és a számviteli számlák között a következő kapcsolat áll fenn. A vállalati alapok (vagyontárgyak) egyensúlyi állapotának és elosztásának tükröző számlákat aktívnak hívják. Az alapok forrás (források) forrását tükröző számlákat passzívnak hívják.
Egy külön csoportba aktív passzív számlákat osztanak ki, amelyek tükrözik mind a gazdasági eszközök összetételét, mind a képzésük forrásait. Attól függően, hogy vannak különböző rögzítési szabályok és alszámlák a számlákban.
Az aktív számlák rögzítésének sorrendje (algoritmus):
1) az aktív számlán nyitó egyenleg beszedési alapon kerül elszámolásra;
2) a gazdasági eszközök növekedését okozó műveletek terhelési alapon kerülnek elszámolásra;
3) a gazdasági eszközök csökkenését okozó műveletek szerepelnek a hitelen;
4) a végső egyenleg mindig terhelési egyenleg.
Az aktív számlán történő rögzítés rendszere
1) S '- kezdeti egyenleg (háztartási alapok rendelkezésre állása a hónap elején)
2) D.O. - olyan műveletek, amelyek növelik a pénzeszközöket (+)
3) K.O. - A pénzeszközök csökkenését okozó műveletek (-)
4) S "- a végső egyenleg (háztartási alapok rendelkezésre állása a hónap végén)
Az aktív számlán az utolsó egyenleget az alábbi képlet mutatja:
A passzív számlán történő rögzítés sorrendje (algoritmusa):
1) a passzív számlán nyitó egyenleg a kölcsönen szerepel;
2) a pénzalap megszerzésének forrásait növelő tranzakciókat könyvelik;
3) a források forráscsökkentését okozó műveletek a terhelésen tükröződnek;
4) a végső egyenleg mindig hitel.
A passzív számlára történő rögzítésre használt algoritmus
1) S '- kezdeti egyenleg (a források forrásainak rendelkezésre állása a hónap elején)
3) D.O. - Az alap forrásainak csökkentését eredményező műveletek (-)
2) K.O. - olyan műveletek, amelyek növelik a források forrását (+)
4) S "- a végső egyenleg (a források forrásainak rendelkezésre állása a hónap végén)
A passzív számla végső egyenlege a következő képletből származik:
Az aktív passzív számlák két típusból állnak:
1) aktív passzív számlák, amelyekre egyetlen egyenleg kerül kiadásra, terhelés vagy kölcsön formájában. Az ilyen egyensúlyt konvolúciónak nevezik, és maga a számla összeomlott egyensúly. Például az eredménykimutatás. A számla terhére vonatkozó egyenleg a veszteség összegét jelenti. a számla jóváírásának egyenlege a nyereség összege. A terhelésforgalom a kapott veszteség összegét jelenti, a kölcsön forgalma a kapott nyereség összege.
Az "Eredménykimutatás"
Tehát a vizsgált esetben a hónap végén a végeredmény 25 000 rubel nyereség. mivel a hónap elején a nyereség 5000 rubel volt. Egy hónapra a nyereség például egyfajta termelés értékesítéséből származik, 40 000 rbl. és egy másik típusú termék - a veszteség 20.000 rubel. (5000 + 40 000 - 20 000 = 25 000);
2) aktív passzív számlák, amelyekhez két egyenleg jelenik meg mind terhelésenként, mind hitelként. Ha két egyenleg van a számlán, akkor ezt az egyensúlyt kiterjesztettnek nevezzük, és a fiók önmagában aktív-passzív, kiegyenlített egyenleggel.
Példa egy olyan számlára, ahol két egyenleg létezik, a "Különböző adósok és hitelezők közötti elszámolás" számla. A terhelés egyenlege egy követelést jelent, a kölcsön egyenlege hitelgaranciát jelent. A számla terheléséből származó forgalom a követelések növekedését és a fizetendő számlák csökkenését tükrözi. A számla hitelfelvétele a hitel növekedését és a követelések csökkenését tükrözi.
Az üzleti folyamatokra külön fiókot különítettek el. Ezek az úgynevezett operációs számlák. Ezek elosztásra kerülnek az ellátás, a termelés, az értékesítés számviteli folyamataihoz. A rájuk vonatkozó nyilvántartások különleges sorrendben készülnek. Számos fiók esetén az egyenleg nem jelenik meg, mivel a számlák lezárultak.
Számla "Különböző adósok és hitelezők közötti elszámolások" Debit Credit
S "követelések
S "számlák
DO - a követelések növekedése és a kötelezettségek csökkenése
KO - a fizetendő számlák növekedése és a követelések csökkenése
S "követelésekre
S "számlát
Az alábbiakban bemutatjuk a működési számlák egyikét:
Fiók "Fő termelés"