Elszámolása BPO átmenet során a USN
BPO-érték Balance teljesen ráfordításként elszámolni a könyv a bevételek és ráfordítások. A vállalat csökkenti az alap a „egyszerűsített” adót a felmerült költségek mértékét, de nem rögzített DOS.
Az átmenet a DOS-os „uproschenku” (a tárgy „bevétel mínusz költségek”) a könyvelő lehet egy kérdés: hogyan tükrözi az adó- számviteli pulóverek és „input” HÉA elhatárolások (BPO).
Tükrözik a maradványait BPO időpontjában átmeneti
A DOS alatt eredményszemléletű költségek levonható adó napján, amelyből készültek (függetlenül a kifizetés időpontját) 3. A „egyszerűsített adórendszer” költségeket ráfordításként csak miután a tényleges kifizetés 4. Ezért az átállás után a USN nem indokolja, hogy továbbra is egységes adózási számviteli halasztott ráfordítások. BPO-érték Balance teljesen ráfordításként elszámolni a könyv a bevételek és ráfordítások. A vállalat csökkenti az alap a „egyszerűsített” adó összege felmerült költségek, de nem rögzített DOS 5.
Ezzel, a cég az egyszerűsített adórendszer. A maradékot a bank 97 „elhatárolások” egyenlő 16 667 rubelt.
A számviteli következő húzott vezetékeket.
Az átállás előtt az egyszerűsített adórendszer:
DEBIT 76 HITEL 51
- 20 000 dörzsölje. - fizetett biztosítási díjak kötelező gépjármű-felelősségbiztosítási biztosítási szerződés;
DEBIT 97 HITEL 76
- 20 000 dörzsölje. - a biztosítási díj tartalmazza WÖL;
DEBIT 26 HITEL 97
- 3333 rubel. - része a biztosítási díj tartalmazza a költség.
Az átállás után az USN (vállalat továbbra is vezeti a számviteli teljes):
A rendszerváltást követően az „uproschenku”, hogy továbbra is az adó nyilvántartást egységes elismerési CTP kiadás ok nélkül. Előállításuk és fizetett menni, de a kiszámításához jövedelemadó nem teljesen elfogadott. Jogosan pihenni a biztosítási díj összege 16.667 rubelt. teljes mértékben elismeri az átállás után a USN a költségeket.
Bejegyzés a könyvben a bevételek és ráfordítások az alábbiak szerint (lásd. A jobb oldalon).
Ha idején átmenet az USN lso nem fizetik meg, a cég szerint az összeg tükrözze a könyvben a bevétel és ráfordítás csak befejezése után a települések a szállító.
visszaállítása áfa
A cég offset „input” áfa. csak akkor, ha a megszerzett eszközök bevonása a tevékenység alá ezt az adót 6. „Uproschenets” áfafizető nem 7.
Az átállás előtt az USN számviteli tette a következő kiküldetés:
DEBIT 97 HITEL 60
- 25 000 rubelt. - kizárólagos jogot szerzett a szoftver;
DEBIT 19 HITEL 60
- 4500 rubel. - ÁFA figyelembe venni;
DEBIT 68 HITEL 19
- 4500 rubel. - ÁFA levonható elfogadni;
DEBIT 60 HITEL 51
- 29 500 rubelt. - nem kizárólagos jogokat fizetni.
A maradványérték nem kizárólagos jogok kivételével:
25 000 - 1500 = 23 500 rubelt.
ÁFA hasznosítás:
23 500 rubelt. X 18/118 = 3584,75 rubelt.
DEBIT 19 HITEL 68
- 3584,75 rubelt. - ÁFA visszanyert;
Tartozik Követel 19 91-2
- 3584,75 rubelt. - „input” ÁFÁ-t tartalmazza az egyéb költségeket.
A könyvben a bevételek és ráfordítások nem kell elvégezni, miután az átmenet az USN nincs nyilvántartás.
Az átállás után az USN cég levonhatják „input” HÉA csak akkor, ha ő jönne az általános rendszer áruk, munkák és kapcsolódó szolgáltatások BPO. Ha részt vesznek az átállás után, a levonás nem lehetséges. De a társaság jogosult tartalmazza az összeg a „bemenet” HÉA-nak a költségek kiszámítása érdekében „egyszerűsített” adó 12.
Az átállás után az USN cég továbbra is vezeti a számviteli teljes egészében. Szerint a számviteli politika céljára számviteli engedélyek költségként egyenletesen az érvényességi idő - 300 rubel. havonta.
Szerint a számviteli politika adózási szempontból engedélyes költségként ugyanakkor az átállás után a USN. A cég nem vonatkozik PBU 18/02 13 óta váltott „uproschenku.”
A számviteli tette a következő kiküldetés.
Az átállás előtt az egyszerűsített adórendszer:
DEBIT 60 HITEL 51
- 23 600 rubelt. - fizetett licenc;
DEBIT 19 HITEL 60
- 3600 rubel. - ÁFA venni.
DEBIT 97 HITEL 60
- 20 000 dörzsölje. - az engedélyt figyelembe vesszük részeként WÖL.
DEBIT 97 HITEL 19
- 3600 rubel. - ÁFA benne van a BPR.
DEBIT 26 HITEL 97
- 300 rubel. - része az engedély költségként.
Bejegyzés a könyvben a bevételek és ráfordítások az alábbiak szerint (lásd. Alább).
WÖL az „egyszerűsített adórendszer” írt le egyenletesen
Az általános szabály az, ha a pillanatnyi átmenet az USN cég nem teljesen szállított költségeket figyelembe veszik a nyereség utáni adózás, minden olyan költség, akkor fogadja el a számítás „egyszerűsített” adó (Art. 346,25 adótörvény). Persze, meg kell említeni a cikkben 246.16 adótörvény és fizetett. Ők sem kivételek, valamint az elhatárolt költségek. Úgy számolják el kiadásként, amikor a USN. Véleményünk szerint ezek a költségek figyelembe kell venni nem ugyanabban az időben, és mivel ezeket használják az üzleti életben. Például az engedélyezési költségek (cop. 30. §. 1, Art. 346,16 adótörvény) be kell vonni a költségek alapján az engedély érvényességi és a számítógép használata költségek (cop. 26. §. 1, Art. 346,16 adótörvény) a licencszerződést megszerzésére irányuló kizárólagos jogok - alapján az élet a szerződés.
Ez csak azokra a „uproschentsev”, amely alkalmazunk az objektum az adózás „bevétel mínusz költségek”. Bevezető egy másik tárgy megfontolás alatt, hogy vegye figyelembe a költségeket nem lehet.