Elutasítása áfafizetőnek munkavégzésre cégek USN
Az a tény, hogy a uproschentsam nem fizetnek áfát, gyakran akadályt annak érdekében, hogy ne legyen foglalkozik velük. És ha van egy közös adórendszer, akkor valószínűleg azt is gondolja, hogy tanácsos-e üzleti kapcsolatban nem fizetők ÁFA. Ebben a cikkben azt próbáltuk kideríteni, hogy az ügyfél-uproschenets tényleg „elrejteni” önmagában valamiféle veszélyt a nyereség. Az egyszerűség kedvéért úgy ítélték három esetben - ha a „uproschenets” az Ön a vevő, az eladó, vagy hozta be a közvetítő szerint a Bizottság megállapodást.
A helyzet az első. Eladta áruk redukcionisták és tért vissza
Ha az adásvételi szerződés van egy eladó, az Ön számára, nem számít, milyen adórendszer alkalmazza a vevőnek. Akkor fizetnie az adót, hogy a felmerülő az Ön számára, a vevő, és ez nincs hatással.
Olvassa el az elektronikus folyóirat téma
Probléma. Nehézségek a vevő-Uproschentsam merülhetnek csak akkor térhet majd vissza az árut, értékesítése, amelyeket hozzáadtunk áfa a költségvetést. Lássuk, ezért előfordulhat, hogy egy adó veszteség az Ön számára.
Tehát, ha eladott termékek számlázott és elhatárolt adó fizetendő a költségvetést. Ha később, a vevő visszaküldi az árut azon az alapon, meghatározott a szerződésben, és elfogadja azt, egy ilyen művelet a szempontból ÁFA tekintik a „fordított végrehajtását.” Mivel az első ingatlan az áru át a vevőnek, amikor visszatér vissza is. Azaz, azt tapasztalja, hogy egyfajta „vásárlás” azonos áruk és a vevő - az „eladás”.
És persze, ha lenne nyereséges „vásárolni” termék-val, hogy szállít egy adó levonására. Aztán, figyelembe véve az adót, hogy hozzáadta a végrehajtás, akkor megy nulla, azaz bármely költségek áfa formájában, akkor nem.
Ugyanakkor a vevő nem egy adó alanya, és nem lesz képes írni egy számlát a visszajelzési végrehajtását. Ez azt jelenti, hogy ha csak egy „adományozni költségvetés áfa terheli az eladó? Nem, nem az.
Ezt megelőzően, hogy tényleg szükség van, hogy újra nyilvántartásba előtt a szállítási dokumentumokat. Azaz, ha kell egy vevő követelés jár a hiányosságokat állapított meg az űrlap TORG-2 vagy 3-TORG, stb
A jelölést a helyesbítő számlát kap öt naptári napon elkészítésének e dokumentumok (Art. 3. §. 3. Az Art. 168. adótörvény).
A második helyzet. Akarsz vásárolni uproschentsev áruk, munkák és szolgáltatások
Ez pontosan az a helyzet, amikor az adóügyi kezelését a vállalkozó közvetlen hatással van az adókötelezettségek. Elvégre „uproschenets” nem kell adót fizetnie, és ezért nem ilyen ügylet lesz az előzetesen felszámított adó, amely megteszi a levonás.
Probléma. Hiánya felszámított HÉA vezethet megtagadása dolgozni „uproschentsam”.
Megoldás 1. számú Persze, akkor követeli meg, hogy a szállító a USN is írt a számlát és az ÁFA hozzárendelve. Néha uproschentsy hogy ne veszítse el az ügyfelek, egyetértenek abban, hogy az ilyen intézkedéseket. Azonban nem valószínű, hogy mindkét oldalán bármilyen használata, kivéve a fejfájást.
Mint látható, számlázás uproschentsev - kockázatos megoldás az Ön számára (és az eladó - általában veszteséges). Ezért mielőtt megnyomja a számlán, nézd, lehet, hogy gondoskodjon másik, sokkal kulturáltabb módon oldja meg a problémát.
Megoldás szám 2. Ha csak tervezi, hogy foglalkozik a redukcionistáktól, akkor azonnal tárgyalni velük, hogy csökkentse a költségeit az áruk HÉA összegét. Ebben az esetben nem is kapok a HÉA-levonást, a gazdasági veszteségek a cég nem fordul elő.
Végül is, ha az eladó nem kell adót fizetnie, és nem tartalmazza az adó összegét az áru ára. Ezért, tudja eladni a kisebb (például 18% -a költség). És te, viszont a vevő képes lesz, hogy a teljes értékét a megvásárolt árut a levonható költségek jövedelemadó.
LLC „Marmalade” dolgozik egy közös módusú és foglalkozik a nagykereskedelmi lekvárt. A vállalat létrehozott egy adag lekvárt áron 23 600 rubelt. (Áfa - 3600 RBL.). Kiszámoljuk az ÁFA és társasági adó a tranzakció az eladó a termék, ha a „Marmalade” LTD korábban megvették ezt a terméket:
- HÉA-18880 rubel. (Áfa 2 880 dörzsölje.);
- uproschentsam a 16.000 rubelt. (Áfa nélkül).
Az egyszerűbb számítás csak azokat a dologi költségeket.
1. Ha a leszállított terméket LLC „Marmalade” van szükség, hogy ÁFA összege 3600 rubelt. Ugyanakkor a jelen lévő számlát a szállító, és ha az egyéb feltételek 172. cikke az adótörvény, akkor adólevonási összege 2880 rubelt. Ennek következtében a fizetendő HÉA lesz 720 rubelt. (3600 rubel -. 2880 rubelt.).
A bevételek szerepelnek a bázis jövedelemadó, az egyenlő a költség az eladott áruk ÁFA és költségek - a vételár ÁFA nélkül. Ez, illetve 20 000 dörzsölje. (23 600 rubelt -. 3600 rubel.) És 16 000 rubelt. (18 880 rubelt -. 2880 rubelt.). Így az adó fizetendő „Marmalade” LLC lesz 800 rubelt. [(20 000 rubelt - .. 16 000 rubelt) x 20%].
A teljes összeget az adók (áfa és társasági adó) fizetendő összeg - 1520 rubel. (720 dörzsölje. + 800 RBL.).
2. „Marmalade” LLC nem lesz képes használni a héa nélküli, mivel a vásárolt áruk „uproschentsev.” Ezért ÁFA amelyet meg kell fizetni, elhatárolt eladásakor lekvár és 3600 rubel.
A bevételek a számítás során jövedelemadó ugyanaz lesz, mint az első kiviteli alakban, és a költségek egyenlő a vételárat az áru - 16 000 rubelt. Jövedelemadó is nem változik - ez a 800 rubelt.
A teljes összeg a fizetendő adó lesz 4400 rubel. (3600 RBL. + 800 RBL.).
Összehasonlítható hozzájárulás a költségvetésben. Vásárlás „uproschentsev”, „Marmalade” LLC adót fizet több mint 2880 rubel. (4400 rubel -. 1520 rubelt.). Kiderült, hogy a második módszer hátrányos. Azonban ez nem az. Végtére is, a szállító az áru a második módszer, a cég is fizetett 2880 rubel. (18 880 rubelt - .. 16 000 rubelt) kevesebb. Tehát ebben a helyzetben, mindkét módszer azonos. Ilyen körülmények között, „Marmalade” LLC is megvásárolható áruk senkitől.
Harmadik helyzetet. Ön - a feladó és a bizományos - uproschenets
Általában a szerződés a Bizottság annak biztosítása, hogy közvetítőn keresztül vásárolni vagy termékek vásárlására (munkák, szolgáltatások). Ebben az esetben a közvetítő maga sem a vevő, sem az eladó. közvetítő azonban nem kötelező érvényű, hogy egyetlen lánc a vevő és az eladó. A vevő és az eladó ebben az esetben, a vállalat és a harmadik fél. És ha a harmadik fél az adó megfizetésére, a közvetítő köteles kiadni a számlákat. Így a cég - a fő jogosult a közölt héa levonására. Igaz számlán fel kell tüntetni a nevét a szervezet.
Probléma. Ha a vevő és az eladó HÉA-köteles, a Bizottságnak meg kell szervezni a munkát, hogy a számlák elérte a célját. A főkötelezett, mint általában nem tudja, ki az értékesített közbenső termékek, mert jár tranzakciók nevében. Ezért a fő számlát állít ki, hogy a biztos nevét. Gyere, hogy ez a „input” adó a vevőnek, ha a biztos alkalmazandó „uproschenku”?
Határozat. Áfát nem vész el. Annak ellenére, hogy a közvetítő vonatkozik USN, akkor meg kell perevystavit számlát a vevőnek. Ez a dokumentum tükrözi a közvetítő mutatói a számla kapott a szállítótól.
Kérdése van? Szakértőink segítenek 24 órán belül! Kap új válasz
Olvassa el „Az egyszerűsített adózás”