Hogyan mondhatom elszámolni hibás számlák
ÁFA Reporting már bérbe, de hirtelen úgy találja, hogy az egyik számlák végrehajtására kétszer benyújtott, és a szállítóktól kapott a papíralapú számlákat későbbi időpontot jelöltek meg, mint amit megadott, amikor belép. Hogyan lehet eltávolítani információkat az adatbázisból a program „1C: Számvitel 8”, Ed. 3.0 felesleges számlák után a beszámolási kampányt?
Ha az adózó felfedezi benyújtása után a nyilatkozat, nyilatkozat arról, hogy bizonyos információkat már rögzített (nem tükröződik teljes mértékben), vagy hogy felismerjék a hibákat, összhangban cikk 1. bekezdése 81. adótörvény, ő:
- Köteles vagyok, hogy módosítsa a bevallást, és benyújtja a felülvizsgált nyilatkozatot, ha a hiba (torzítás) vezettek alulbecsülték az adó;
- joga van módosítani a nyilatkozatot, és nyújtson be egy felülvizsgált nyilatkozatot, ha a hiba (torzítás) nem vezetett alulbecsülték a fizetendő adó.
Ha a feltárt hibák vagy torzulások és az előző adó (jelentési) időszakra, elosztása az adóalap és az adó összegét kell az időszak, amelyet elkövetett hiba (torzítás) (Art. 2. §. 1, Art. 54. Az adótörvény).
Ez az általános szabály. De az adóalany jogosult újraszámolni az adóalapot és a fizetendő adó kötelezettségek és abban az időszakban a hibák feltárásában.
Ez azért lehetséges, két esetben:
- ha lehetetlen meghatározni ezt az időszakot a Bizottság ezeket a hibákat (torzítás);
- Ha egy ilyen hiba (torzítás) vezetett túlzott fizetési adó (para. 2 n. 1, v. 54 RF).
De e szabályok alkalmazásával kell figyelembe venni a következő tulajdonságokkal rendelkezik:
Lemondás rekord könyv értékesítés
Ha a korrekció a számla fizetendő végét követően az adómegállapítási időszak, a regisztráció a módosított számlákat és törlését a felvétel az eredeti számla készült kiegészítő lapot-book eladások az adózási időszakra, amelyben rögzítették a számlát, mielőtt a korrekciók (n . 3, 11. o., a szabályzat végző könyveladásokhoz jóvá. rendelet № 1137). És a szabályok szerint a könyv vásárlások jóvá. Rendelet № 1137 kézhezvételét követően a javított számlát vége után a jelenlegi adózási időszakra törlését a felvétel a számla készül egy ív könyv vásárlások az adózási időszakra, amelyben rögzítették a számlát, mielőtt a korrekciók (4. o., A szabályzat végző könyv vásárlás, jóváhagyott. rendelet № 1137).
Az eljárást ilyen korrekciók a program „1C: Számvitel 8” (Ed. 3.0) Nézzünk egy példát.
Hogyan tükrözik a nyújtott szolgáltatások számviteli
Miután a dokumentum következő adatok kerülnek be nyilvántartásba könyvelés:
Tartozik Követel 62.01 90.01.1
Tartozik Követel 90.03 68.02
- a HÉA összegére.
Ennek eredményeként a dokumentum által kiállított számla egy bejegyzést az információk nyilvántartása Journal of Accounting számlákat. Nyilvános bejegyzések napló számlák tárolására használják a kívánt információt a kiállított számlát.
Az adatok a könyv értékesítés tükröződik 9. szakaszában az áfa bevallás.
Javítás a számviteli és adózási nyilvántartások
Adó könyvelési. Ha talál egy adóbevallást hibák nem vezetnek alulbecsülték a fizetendő adó, az adóalany jogosult, de nem köteles alávetni magát az adóhatóság módosított adóbevallás (para. 1, Art. 81. Az adótörvény).
Az adatok ilyen lapokat használnak, hogy módosítsa a HÉA-nyilatkozat (5. o. Rendelet kitöltésével további lap értékesítési könyv).
A fejlécben a dokumentum kimondja:
- területén - dátum kijavítani ezt a hibát;
- Storniruemy a dokumentumban - a megfelelő hibaüzenet dokumentum végrehajtását.
Tab könyvelési elismert stornirovochnye megfelelő könyvelési tételek:
Tartozik Követel 62.01 90.01.1
- a nyújtott szolgáltatások költségét;
Tartozik Követel 90.03 68.02
- a HÉA összegére.
Abban az esetben áfa Sales automatikusan bekerülnek stornirovochnaya megfelelő bejegyzés a következő értékeket:
- bejegyzés oszlopában kiegészítő lapot - „Nem”;
- Állítható időszakban a grafikonon - az érték nincs jelen;
- Az összeg az oszlop nélkül - „-80 000,00”;
- ÁFA oszlop - "-14 400,00".
3. szakasz a felülvizsgált adóbevallás on line 010 tükrözni fogja a csökkentés az adóalap és a számított adó összege (ábra. 4).
Ezen kívül a felülvizsgált nyilatkozat tovább 1. függelék 9. szakasza, amely tükrözi az információt kiegészítő lapot a könyv értékesítés. Mivel az eredeti nyilatkozat az ilyen információk hiányoztak, a vonal korábban benyújtott információkat bélyegezni nem aktuális, amely megfelel alapján „0” relevancia azt jelenti, hogy a korábban benyújtott nyilatkozat az ilyen információk alapján 9 szakasz nem mutatják (para. 48,2 eljárási kitöltésére az adóbevallási nélkül).
Mivel a nagyon könyv eladási változások történtek, az adóhivatal információt a 9. cikk nem lehet újra feltölteni, ami elég ahhoz, hogy a vonal a korábban benyújtott információk négyzet bejelölésével relevanciáját, amely megfelel az alapja a relevanciája „1” azt jelenti, hogy a megadott adatok az adózó az adóhatóság előtt, megfelelő, megbízható, nem lehet változtatni, és az adóhatóság nem rendelkezik képviselettel (para. 47.2 HÉA Rend töltés adóbevallást).
Lemondás naplóval vásárlások
Ha így egy helyesbítő számlát végét követően az adómegállapítási időszak a regisztrációs módosított számlákat és törlését a felvétel az eredeti számla készült kiegészítő lapot-book eladások az adózási időszakra, amelyben rögzítették a számlát, mielőtt a korrekciók (n. 3, 11. o., a szabályzat végző könyveladásokhoz jóvá. rendelet № 1137). Kézhezvételét követően a korrigált számla vége után a jelenlegi adózási időszakra törlését a felvétel a számla készül egy ív könyv vásárlások az adózási időszakra, amelyben rögzítették a számlát, mielőtt a korrekciók (4. o., A szabályzat végző könyv vásárlások jóvá. Felbontás № 1137).