Hogyan kell kitölteni a 3. részben a nyilatkozat nélkül 1
Szakasz kell kitölteni jelenlétében nem nulla értéket tartalmaz a fejezetben.
Vonalak 010-110 tele vannak a fizetendő adó, amelynek kiszámítása a végrehajtott tranzakciók során a jelentési időszak.
Vonalak 120-190 tükröznie kell a levonások összege, amely csökkenti a adókötelezettség.
Az utolsó sor a HÉA összegének rögzített 200, 210 fizetendő (levonható) A költségvetést kiszámítani a különbség a fizetendő összeg és a levonások.
Vonalak 010-040 adatait a következő műveleteket:
- Hatálya alá nem tartozó, vagy adómentes
- Adózik ütemben 0% (is, ha az érvényességét elismervény alkalmazása hiányzik)
- Nem ismeri az objektum az adózás, a végrehajtás a földön, amely nem ismeri el az Orosz Föderáció területére
- Az előtörlesztés összege (részleges) felkészült a jövő áruszállítás (munka vagy szolgáltatás)
Az oszlopok 3, 5, vonal 050 tükröznie kell adóalap és számított adó összegét, ha van egy megvalósítása a vállalkozás egészének mint egy ingatlan komplexum. Eszerint, az Art. 158 adótörvény, az adóalapot veszik alapul a könyv szerinti érték az ingatlan szorozva a korrekciós tényezőt. Amikor eladási áruk alább a könyv szerinti érték, a korrekciós tényező kiszámítása az aránya eladási ára az ingatlan könyv szerinti értékét.
Ha a végrehajtás nagyobb, mint a könyv szerinti érték, a korrekciós tényező kiszámítása az arány a nettó realizálható értéket, amely csökkenti az összeget a követelések, az értékpapírok értéke (ha nem a hátránya) a könyv szerinti értékét a szervezet, amely csökkenti az azonos értékű az értékpapír (így is, ha nincs a hátránya) és követelések.
3. oszlop vonal 050 számítjuk ki a termék a hordozó tulajdonság értéke a korrekciós együtthatóval, amely határozzuk meg a fent leírt módon.
Kiszámításához vonaldiagramokat 5 050 kell mérni a 3. oszlop választja végre val eszköztételei korrigálva korrekciós együttható. Ie el kell távolítani az értékeket ezeket a mutatókat, amelyek jellemzik a követelések, készpénz, értékpapírok és pénzügyi befektetéseket.
További adóalap alkatrész tartott oly módon „tisztított” szorozva a tét 18 \ 118, írja a kapott értékeket az 5. oszlopban.
Vonal 060 - Építési és szerelési munkák saját fogyasztásra termelt.
Az oszlopok 3. és 5. a sorban kell tükröznie az adóalapot és a megfelelő adóösszeget, amikor végre a fenti munkák. Az adóalap-meghatározás szerint a 159. cikk, 2. pont NC, mivel az összes ténylegesen felmerült költségek a szervezet a munkavégzés, ideértve a vélelmezett bekerülési újjászervezett újjászervezett cég. Ezzel kiszámításánál nem kell figyelembe venni alvállalkozót.
A string 070 - kártyás adó
Az oszlopok a 3., 5. Ez a sor mutatja az összeg teljes vagy részleges előleget jövő áruszállítás (munkálatok vagy szolgáltatás) vagy a vagyonátruházási jogok és az adó alapján számított ezeket az összegeket.
On line 070 nem jelenik meg az összeg az előleg és egyéb kifizetések érkezett jövőbeni áruszállítás (munkák és szolgáltatások), ha a következő feltételek végrehajtása során:
- Amelyek nem tartoznak az adó tárgya, § szerint. NC 146, 2. o.
- Megvalósult adómentesség alapján az Art. 149 NC
- Adó mértéke 0%
- A végrehajtás helye nem a területén az Orosz Föderáció
Különösen akkor nem tartalmazza az adóalap előlegfizetési amely tekintetében kapott termékértékesítések, amelyek termelési ciklusa hosszabb, mint 6 hónap, a szükséges igazoló dokumentumokat ezt a tényt.
Vonalak 080-100 jelzik az adó összegét vissza kell állítani. 5. oszlop kell rögzíteni az adó összege a korábban elfogadott levonás, és most helyre kell állítani.
On line 080 jelzi a teljes összeget, amit szállított a hasznosítás az adó jelentési időszak és vonalak 090, 100 két különálló komponensek teljes.
[Fontos] Felhívjuk figyelmét, hogy a sorban 080 jelenhetnek meg, és egyéb összegek, és nem csak az értéke vonalak 080 és 090 [/ fontos]
Tehát a sorban 080 mennyiségét jelzi a mellékletben szereplő №1, 4. oszlop 3. szakasz
Emellett sor 080 tartalmazza az alábbi mennyiségben nélkül:
- Által elfogadott levonását olyan személy, aki letette a spec. Üzemmódok (STS UTII)
- Által elfogadott levonását olyan személy, aki mentes az adó alól § szerint. NC 145, 1. tétel, a végzett tevékenységek átvételét követően az ilyen mentesség
- Által elfogadott levonása az áruk, a tulajdonjog, a szolgáltatások és munkák. kerülnek átadásra bemenet a jegyzett tőke (vagy részvény) a különböző cégek, egyesületek vagy átviteli egységek szövetkezetek
- Által elfogadott levonása az áruk, a tulajdonjogok, a szolgáltatások és munkák, hogy az adózó végzett § szerint. NC 170, 2. tétel, nevezetesen:
- Megvalósult a földön, nem fogadja el az Orosz Föderáció
- Nem adóköteles vagy adómentes
- Nem ismeri el a kivitelezés, összhangban Art. NC 146, 2. o
Oszlopok 3.5 vonalak jelzik 105-109 mennyiségű kiigazítását az adóalap és az adó összegét az érintett adókulcsok alkalmazása az adózó nem felel meg az áru ára (szolgáltatások, munkák) cikkelye szerint. 105,3 NK 3. igénypont ellenőrzött ügyleteket.
Az 5. oszlopban a 110 vezetéken mutatja a adó teljes összege, amely figyelembe véve számítják ki a behajtott és összegeként kiszámított vonalak 010-080 és 105-109 5. oszlopban.
A 3. oszlop 120-190 jelzik mennyiségű adó, amelyet az adóalany jogosult az aktuális adózási időszakban, hogy levonását az egyes okok által biztosított jog.
A 3. oszlopban 200 vonal hozza teljes adó levonható adó időszakban.
Vonal 120 megjeleníti az adó összege levonható:
- Az Art. 171, NC, p. 1,2,4,7,11,13 ott felsorolt áruk (szolgáltatások, munkák), immateriális javak, tárgyi eszközök, amelyek már szerzett (vett) műveletek adóköteles
- Elfogadott gyártó (kivéve az ügyfelek számára, akik adó szer), meghatározott esetekben elemet. NC 171, 5., és a számított és a megfizetett adó összegét, az eladó (engedményes) előzetes különféle más díjak megszűnése esetén, vagy módosítsa a nekik megfelelő a szerződés feltételeinek és vissza az ügyfelek, az eladó (az engedményes) előlegek
- Megszámlálható mennyiségben vásárolt tételeket (szolgáltatások), valamint az immateriális javak és a tárgyi eszközök, amelyek előállításához használt áruk (beruházás vagy szolgáltatás) hosszú előállítási
- Amikor megvásárolja berendezés telepítése, valamint a szerelési munka (összeszerelés) a berendezés
- Melyik töltöttünk az adózó termékek (munkák és szolgáltatások), hogy már megszerzett építési beruházások építési és összeszerelése karakter, és töltöttünk az adózó, ha ő kapja a tárgyak befejezetlen sapkát. építése.
- vállalkozók (teh.zakazchikami vagy a fejlesztők) töltöttünk esetén a sapkát. gépek és berendezések (vagy megszüntesse őket), vagy munkát végezni a szétszerelés (szerelvény) leszerelése (összeszerelés)
- Bemutatta az eladó a változás értékét szállított áruk (szolgáltatások, munkák), miközben csökkenti a költségeit a tulajdonjogokat a már átadott
- Bemutatta a vevő, ha van már egy költségének növekedését a tulajdonjogok, amelyeket korábban átadott, valamint a változások az érték egy előzőleg továbbított áruk (szolgáltatások, munkák)
130 vezetéken van szükség, hogy az tükrözze az adó összegét, amelyet terhelik a vevő előleget kell levonni a jövőbeni áruszállításokról (szolgáltatások, munkák), vagy a vagyonátruházási jogokat.
Vonal 140 jelzi az adó összegét, ami levonható és kiszámítása értéke alapján az építési és szerelési munkák jellegét tartott saját használatra (tükröződik 3. szakasz on line 060).
150 vezetéken van szükség, hogy az tükrözze az adó összege levonható, amit fizetett az adózó a vámhatóságnak az áruk behozatala az Orosz Föderáció vagy más tulajdonában neki területén, hogy a belföldi fogyasztás vagy a feldolgozás belföldi fogyasztási célú, abban az esetben, ideiglenes behozatal és a passzív feldolgozás tartozó vámterületére.
Vonal 160 jelzi az adó összegét le kell vonni a behozott áruk területén az Orosz Föderáció
Vonal 170 jelzi az adó összegét kell számozni az előtörlesztés összege kapott a jövőbeni termékértékesítések (szolgáltatások, munkák), a jogok átruházása a tulajdon meghatározott vonal 070, és elfogadták, hogy levonását a szállítás időpontja.
180 vonalon van szükség, hogy az tükrözze az adó összegét levonható a vevő által, abban az esetben a végrehajtás az adóalany által adóként ügynök.
Vonal 190 jelzi az adó teljes összege, ami levonható és összegeként kiszámított sor 120-180
Vonalak 200-210 kiszámítja a fizetendő összegeket (visszaigényelhető)
Ha az összeg a 190 csővezetéken kevesebb, mint az összege a 110 vezetéken, a 200 vonal van írva, hogy az adó összegét kifizetés különbségként számítjuk ki a sorok között 110 (5. oszlop) és 190 (3. oszlop).
Ha az összeg vonalak 190 nagyobb, mint az összege a 110 vezetéken, majd sorban 210 3. oszlopban azt az összeget szükséges adót téríthetők kell kiszámítani, mint a különbség a 190 csővezetéken (3. ábra), és a vonal 110 (grafikon 5).