Mi vásárolnak külföldi cégek, a gazdaság és az élet
A szervezetek, amelyek a vásárlást, építési beruházások vagy szolgáltatások külföldi cégek gyakran nehézségekbe ütközik megfizetni. Ebben a cikkben megmutatjuk, hogyan kell meghatározni, hogy egy szervezet, hogy egyfajta adó szert, hogyan kell kiszámítani az adóalapot és levonja a HÉA összegét.
Az áruk értékesítése (munkák, szolgáltatások), meghatározott Art. 161. adótörvény. A fizetendő adó összege a költségvetés, kiszámításra és kifizetésre teljes egészében adó ügynökök felsorolt Art. 161 RF TC (n. 4, v. 173 RF).
Különösen adó szerek szervezetek és egyéni vállalkozók, akik regisztrált az adóhatóság (a továbbiakban - az orosz adófizetők) és elsajátítása területén az Orosz Föderáció az áruk (munkálatok, szolgáltatások) a külföldi személyek (161. cikk adótörvény.).
Azonban nem minden beszerzési áruk egy külföldi társaság „át”, az orosz vevő adó szert.
Milyen feltételek mellett a cég egy adó szer áfa
A kötelezettség kiszámításához, visszatartására és átadása iroda ÁFA felmerül az orosz vállalat teljesíti az alábbi feltételeket (161. cikk adótörvény.):
1. A működés HÉA-köteles.
2. Az áruk (munkálatok, szolgáltatások) vásárolt külföldi szervezetek nem regisztrált az orosz adóhatóság adófizetőknek. Ha egy külföldi cég bejegyzett Oroszország, meg fog fizetni magát a HÉA (Art. 143, 146 adótörvény).
3. a külföldi társaság vásárolt áruk területén az Orosz Föderáció vagy munkák (szolgáltatások), a szolgáltatásnyújtás helye, amelynek a területén az Orosz Föderáció ismerni.
Beszéljünk többet a harmadik feltétel.
Mi határozza meg az értékesítés helyén
Általában az a hely, az adásvételi kell meghatározni a szabályok a művészet. 147. adótörvény. Emlékezzünk vissza, hogy az árukat kell tekinteni realizált területén az Orosz Föderáció, ha abban az időben megkezdésének a szállítást ez az Orosz Föderáció vagy az áruk területén Oroszország és egyidejűleg nem szállít, vagy szállított.
Megvalósítás helyét a munkák és szolgáltatások határozzák meg a szabályokat a szakterületen. 148 adótörvény. Vegyünk egy pár helyzetekben.
Helyzet 1. Az orosz vállalat aláírt egy szerződést egy külföldi kiadó és megkapja folyóiratok az e-mail.
2. eset: Az orosz vállalat megállapodást írt alá a külföldi cég a szerződés rendelkezése javító felszerelések kívül található az Orosz Föderáció.
3. eset: Az orosz vállalat megállapodást írt alá a külföldi társaság szerződést nyújtására szállítmányozási szolgáltatások. Ebben az esetben az áru szállítása helyek között, melyek közül az egyik az orosz, a másik - túl.
ÁFA felszámítása a szolgáltatásnyújtás végre az állam - tagja a vámunió területén, amely elismerten a helye a szolgáltatásnyújtás szerinti adótörvények az állam (2. cikk a jegyzőkönyv.).
Helyzet 5. orosz szervezet szerzett külföldi szervezet szolgáltatások fejlesztésére tervdokumentáció az ingatlan.
A szolgáltatásnyújtás helye a mérnöki szolgáltatások által elismert Orosz Föderáció területén, ha a vevő elvégzésére szolgáltatások kívánnak létrehozni műveletek területén az Orosz Föderáció (cop. 4. §. 1, Art. 148. adótörvény).
Mérnöki szolgáltatások közé mérnöki és tanácsadó nye szolgáltatások előállítására termelési és értékesítési folyamat az áruk (munkálatok, szolgáltatások), előkészítése építése és üzemeltetése az ipari, infrastrukturális, mezőgazdasági létesítmények, tervezési és projekt szolgáltatások (megvalósíthatósági tanulmányok készítése, projekt-tervező-paraméter fejlesztési és egyéb hasonló szolgáltatások).
Pénzügyi szakértők hangsúlyozták, hogy a folyamat, amelynek során a munka eredményeire ebben az esetben nem számít.
Arra számítunk, az adóalap
Az adó alapja a HÉA a beszerzett termékek (munkák, szolgáltatások) a külföldi cégek határozzák meg külön a bizottság minden egyes ügylet az áru értékesítésére (munkák, szolgáltatások) területén az Orosz Föderáció. Úgy összegeként kiszámított jövedelem a külföldi szervezet a termékek értékesítése (munkák, szolgáltatások) (költség, amely be van állítva a megállapodás) adókötelesek (Sec. 1, Art. 161. adótörvény).
Így, ha a szerződés előírja, hogy az ár tartalmazza az ÁFÁ-kiszámítása során az adó használata szükséges becsült adókulcsa 18/118.
- hogy jövedelmeiket a külföldi személyt;
- az a visszatartott áfa a költségvetésbe (para. 4, Art. 174. adótörvény).
Elfogadjuk adólevonási
ÁFA visszatartott összeg az orosz vevő külföldi jövedelmű személyek és a ténylegesen kifizetett költségvetési, akkor lehet hozni, hogy a levonás (3. o. Az Art. 171. adótörvény).
feltételeit levonás
Az adólevonási jog akkor keletkezik, amikor az alábbi feltételek teljesülnek:
Ha az adó szer képes lesz bemutatni adólevonási
Tehát, cserébe a II negyedévében „Kolibri” LLC joga van megnyilvánulni, a megfizetett HÉA levonására, hogy a költségvetési összeget.
Tegyük fel, hogy a HÉA visszatartott és befizetett előlegek amikor át a jövőben áruszállítás (munkák, szolgáltatások).
Az érvelés a következő. Általános szabályként, az ügyfelek a jogot, hogy a HÉA-levonás előre (12. o., V., 171, 9. o., V. 172 RF). Az adó szerek, ez a szabály nem vonatkozik. Levonása után lehet venni, mint az adó összegét kitéve, az eladó, a számla a szállítótól. A adót ügynök maga számlát.
Az adó szert kell tenni egy számla nevében a külföldi eladó (Art. 2. §. 3. Az Art. 168. adótörvény) öt naptári napon belül attól az időponttól előleg vagy kifizetés miatt az áruk (munkálatok, szolgáltatások).
A számlát alá kell írnia az adó szert (menedzser és főkönyvelő a szervezet vagy a meghatalmazott személy). Tölti ki a számlát a következő jellemzőkkel:
Adózott ügynök volt számla két példányban, egy példányát meg kell beírták értékesítés (15. o., A referencia könyveladásokhoz által jóváhagyott № 1137).
A második könyvében lejegyzett vásárlások után az adó ügynök lesz jogosult az adó levonására (3. o. Az Art. 171. adótörvény. Art. 23. szabályzata könyv vásárlások által jóváhagyott rendelet № 1137).